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增值稅發票取消認證,有哪些問題需要重點關注?
發布時間:2016-9-8    點擊次數:2167
 
                                                       增值稅發票取消認證,有哪些問題需要重點關注?
    根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(稅務總局2016年第23號公告)規定,一般納稅人取得銷售方使用新系統開具的增值稅發票可以不再進行掃描認證,只需登錄本省增值稅發票查詢平臺,查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發票信息。取消認證后,特別提醒納稅人應注意以下相關問題。
一、滿足什么條件的納稅人可以取消增值稅發票認證?
    答:納稅信用A級增值稅一般納稅人,自2016年3月1日起,取消增值稅發票認證;納稅信用B級增值稅一般納稅人,自2016年5月1日起取消增值稅發票認證。新納入營改增試點的增值稅一般納稅人,2016年5月至7月期間取消增值稅發票認證;2016年8月起,除納稅信用A級,B級以外的增值稅一般納稅人,不再適用取消增值稅發票認證的規定。
二、取消認證后,取得的增值稅發票是不是就可以直接申報抵扣或者出口退稅?
    答:取消認證后,取得的增值稅發票并不能直接用以申報抵扣或者出口退稅。目前的取消認證,是指取消紙質發票的掃描認證,符合取消認證條件的納稅人還應通過增值稅發票查詢平臺,完成增值稅發票電子信息的有關操作后,方可申報抵扣或者出口退稅。若在增值稅發票查詢平臺中未查詢到對應的發票信息,還可以按照原來紙質增值稅發票的認證方式進行掃描認證。
三、增值稅發票查詢平臺可以對哪些發票進行操作?
    答:通過增值稅發票查詢平臺可以對增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票進行取消增值稅發票認證后的有關操作。
四、在登錄增值稅發票查詢平臺時為什么會出現錯誤提示?
    答:出現登陸錯誤信息有以下幾種原因:
    1、系統提示"未打開設備-未插USBKEY",需用戶檢查金稅盤或稅控盤是否處于連接狀態;
    2、系統提示"打開加密設備時驗證用戶口令",需用戶檢查輸入的登錄口令是否正確;
    3、系統提示"納稅人檔案(稅號:××××××××)信息不存在"、"納稅人檔案信息為(稅號: ××××××××,信用等級:C)!"、"納稅人檔案信息為(稅號: ××××××××,信用等級:未設置)!"信息時,需聯系主管稅務機關,講明具體提示信息,由稅務機關進行核實和處理。
五、增值稅發票查詢平臺中的發票購選、發票確認操作都有什么作用?
    答:在增值稅發票查詢平臺中,發票信息需要經過勾選、確認操作后,對應的紙質發票才可作為已認證的發票使用。發票勾選操作是發票確認操作的前提條件,發票信息必須經過手工確認后,納稅人才可以根據發票查詢平臺反饋的確認結果申報抵扣或者申報出口退稅。這兩種操作是取消增值稅發票認證的核心步驟,缺一不可。
六、在發票查詢平臺中進行發票購選、發票確認操作有沒有時間限制?
    答:對于當月稅款所屬期來說,可進行發票勾選,確認操作的時間段,為當月申報期結束后第一日到次月申報截止期前2日。(例如:當月和次月申報期均為15日,當月勾選、確認時間為當月16日到次月13日)。發票信息查詢沒有時間限制。
七、在增值稅發票查詢平臺中可供勾選、確認的發票需要滿足什么條件?
    答:系統內可供勾選、確認的發票需同時滿足:
    1、屬于抵扣期限內未作確認的發票。按月申報納稅人的發票抵扣期限為稅款所屬期1日前180日之內開具的發票及稅款所屬期開具的發票。按季申報納稅人的發票抵扣期限為稅款所屬期季度首月1日前180日之內開具的發票及當季開具的發票。
    2、發票狀態為"正常"的發票,"作廢"、"異常"、"失控"、"紅沖"類的非正常發票不能勾選。
八、已取得紙質發票,為什么在發票查詢平臺中查不到?
    答:出現這種情況可能是以下原因造成:
    1、系統平臺每天晚上進行數據同步,當天開票數據尚未進入系統;
    2、此份發票已經超過抵扣時限;
    3、此份發票前期已做過確認操作,因此在本期待購選發票中不顯示;
    4、開票方未及時聯網上傳發票信息至稅務局端;
    5、發票為******(可通過各地國稅局發票查詢平臺確認發票真偽)。
九、同一張發票在增值稅發票查詢平臺中,是否可以多次執行勾選、確認操作?
    答:同一增值稅發票在發票確認前,可以多次執行發票勾選、取消勾選的操作,但一張發票只能確認一次,一旦確認就無法再執行勾選操作了。
十、一個月內,能夠多次執行發票確認的操作嗎?
    答:準確的說,不能按照自然月份的時間來確定同一稅款所屬期的有關操作,納稅人應按照可進行勾選、確認的時間段進行操作,即:在當月申報期結束后,第一日到次月申報截止期前2日內的時間段內,進行當月稅款所屬期的發票勾選、確認操作。在每個稅款所屬期的勾選和確認操作窗口期內,可執行多次發票確認的操作,當月可申報使用的增值稅發票數據為當期多次確認結果的合計數。
十一、在增值稅發票查詢平臺中如何查看確認的結果?
    答:當期各次確認發票的匯總、明細數據,包括掃描認證方式認證的發票數據,可以在"確認勾選"模塊中進行查詢。歷史屬期勾選確認和掃描認證的發票結果可以在"抵扣統計"模塊中進行查詢。
十二、"抵扣統計"模塊中"手工勾選"欄顯示的發票數量為什么會少于確認勾選中顯示的數量?
    答:可能是以下原因造成:
    1、發票勾選確認后變為作廢、失控、紅沖等異常狀態;
    2、發票在勾選確認后又進行了掃描認證。
十三、三證合一后的納稅人,用以前納稅人識別號開具的發票在增值稅發票查詢平臺中能否進行操作?
    答:如果稅務機關已在相關系統中完成了納稅人識別號對應關系的維護,那么在增值稅發票查詢平臺中就可以對用以前納稅人識別號開具的發票進行操作。若不能查詢到以前納稅人識別號開具的發票信息,則需要聯系主管機關核實處理。
十四、使用增值稅發票查詢平臺后,原來的紙質發票掃描認證方式是不是就不能用了?
    答:原來的紙質發票掃描認證方式不受影響,同一張增值稅發票既可以在增值稅發票查詢平臺中進行操作,也可以進行掃描認證。平臺會在每天晚上將當天納稅人已確認的數據與掃描認證的數據進行同步,納稅人可在執行確認操作的第二天通過"抵扣統計"功能查詢到準確的可抵扣數據(含勾選確認和掃描認證兩類數據)。建議納稅人使用更為方便、高效、快捷的增值稅發票查詢平臺替代原有的紙質發票掃描認證。
十五、在使用增值稅發票查詢平臺中,出現問題由誰來處理?
    答:技術問題,可聯系各自增值稅稅控系統的技術服務單位請求技術支持,其他問題,可聯系主管稅務機關處理。
十六、有沒有增值稅發票查詢平臺的操作手冊可供下載?
    答:《增值稅發票查詢平臺V2.0使用手冊》可在增值稅發票查詢平臺登錄頁面的"首次訪問請下載驅動程序和安全控件"中進行下載。
十七、特別提醒納稅人注意的一個事項:
    納稅人在增值稅納稅申報后申報征收期結束前,不得在增值稅發票查詢平臺中再進行勾選、確認的發票將無法納入本期申報抵扣數據中,也不能參與下期的申報抵扣。為避免損失,請納稅人在確認當期所有發票均已勾選、確認后,再進行本期的納稅申報。本期申報征收期結束后的次日方可開始下一個稅款屬期增值稅發票的勾選、確認操作。每個月申報征收期的截止日期可向主管稅務機關咨詢。
 
 
 
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